(1)追求微觀上的盈利性。作為商品生產(chǎn)者，他們要追求盈利，而且他們的盈利是根據(jù)自身所能感受到的微觀效益和微觀成本計(jì)算出來的。[1]
(2)企業(yè)主要依靠自身積累和社會(huì)籌集來為投資提供資金，而自身積累不可能很大，社會(huì)籌集也受到種種限制，所以其無力承擔(dān)規(guī)模較大的投資項(xiàng)目。
(3)由于追求盈利的目的，決定了它只能從事周轉(zhuǎn)快、見效快的短期投資項(xiàng)目。
(4)企業(yè)投資于一行一業(yè)，所以不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益。
促進(jìn)非政府投資的財(cái)政政策
鑒于民族地區(qū)在促進(jìn)非政府投資與發(fā)展非公有制經(jīng)濟(jì)過程中所遇到的種種制約因素，可以認(rèn)為這些地區(qū)在吸引民間資本方面的內(nèi)在動(dòng)力不如其他地區(qū)，必須依靠各級政府推行一種強(qiáng)制性的制度變革才能實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)，其中應(yīng)采取的財(cái)政政策主要有以下幾方面：[2]
一、明確政府在促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的職能定位
政府首要的任務(wù)就是對其在促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的職能進(jìn)行準(zhǔn)確的定位，避免因職能越位或缺位引起于預(yù)過度或管理失控。
第一，按照“大市場、小政府”格局重新調(diào)整政府與企業(yè)的關(guān)系。對于國有企業(yè)，要通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度徹底實(shí)現(xiàn)政企分開和所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分開，要明確由“國資委”全權(quán)負(fù)責(zé)國有資產(chǎn)的運(yùn)營與重組，而政府只需依法行使其社會(huì)管理者職能;對于非公有制企業(yè)，政府的職能更是僅限于后者。也就是說，對于所有企業(yè)而言，政府的職能是相同的，主要集中在提供公共產(chǎn)品與服務(wù)、促進(jìn)社會(huì)公平和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控等方面。只有真正實(shí)現(xiàn)政府從企業(yè)領(lǐng)域退出，代之以市場機(jī)制發(fā)揮主導(dǎo)作用，才能從根本上杜絕政府對公有制經(jīng)濟(jì)的過度保護(hù)和對非公有制經(jīng)濟(jì)的排擠或縱容，實(shí)現(xiàn)不同企業(yè)間的公平競爭。
第二，改革政府對企業(yè)投資項(xiàng)目的審批制度，放寬行業(yè)準(zhǔn)人限制。取消不合理的前置審批制度，逐步實(shí)行項(xiàng)目核準(zhǔn)制度和備案制度;取消不合理的市場準(zhǔn)人條件，將長期處于保護(hù)、壟斷地位并已形成既得利益的金融、證券、電信等領(lǐng)域逐步向國內(nèi)外資本開放，尤其要鼓勵(lì)非公有制經(jīng)濟(jì)采用各種方式參與基礎(chǔ)設(shè)施和公益項(xiàng)目的建設(shè)與經(jīng)營;鼓勵(lì)私人資本參與民族地區(qū)國有企業(yè)的并購，特別是參與大中型國有企業(yè)的重組，對于非公有制經(jīng)濟(jì)與國企之間的參股、收購、租賃經(jīng)營等行為，只要不是國家法律禁人的領(lǐng)域，政府不應(yīng)出面干預(yù)，而應(yīng)完全交由市場機(jī)制調(diào)節(jié);放寬甚至取消在部分產(chǎn)業(yè)對外資參股比例的限制，特別是在礦產(chǎn)資源的勘探和開發(fā)方面，除對涉及國家安全的極少數(shù)戰(zhàn)略資源有嚴(yán)格限制外，其余一律可以對國內(nèi)外資本開放，允許進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)勘探和開發(fā)經(jīng)營，包括進(jìn)行礦產(chǎn)資源的后續(xù)深加工;對于直接影響投資成本的物流業(yè)及供水、電力等行業(yè)，同樣應(yīng)通過市場開放加快民營化進(jìn)程，從而打破地方壟斷，降低企業(yè)運(yùn)營成本。
二、稅收優(yōu)惠政策
收優(yōu)惠是世界各國政府常用的鼓勵(lì)民間資本到欠發(fā)達(dá)地區(qū)投資的財(cái)政政策工具。我國政府為促進(jìn)民族地區(qū)非政府投資的迅速擴(kuò)張和非公有制經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展，同樣需要在這些地區(qū)營造出一個(gè)寬松、公平的稅收環(huán)境。具體措施有：
第一，減免稅方面。除國家禁止類產(chǎn)業(yè)外，凡在民族地區(qū)投資新建或擴(kuò)建的項(xiàng)目，不論內(nèi)資、外資，只要是投資商在投資總額內(nèi)進(jìn)口的自用機(jī)器設(shè)備，就應(yīng)該適當(dāng)加大進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的減免力度，同時(shí)加大投資企業(yè)所得稅的減免力度;對這些地區(qū)企業(yè)所生產(chǎn)的出口產(chǎn)品，一律免征出口稅;處于邊境開放區(qū)、風(fēng)景旅游區(qū)、農(nóng)業(yè)區(qū)和牧業(yè)區(qū)及生態(tài)保護(hù)區(qū)的企業(yè)也應(yīng)享受免除進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，以及減免所得稅等方面的優(yōu)惠待遇。內(nèi)蒙古制定的有關(guān)稅收優(yōu)惠政策，在促進(jìn)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展、吸引非政府投資方面取得了明顯的效果，其主要內(nèi)容包括：對以國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收人超過企業(yè)總收入的70%的內(nèi)資、外資企業(yè)，企業(yè)所得稅率15%;在內(nèi)蒙古新辦交通、電力、水利、郵政、廣播電視企事業(yè)，且所得收入占企事業(yè)總收人的70%以上，內(nèi)資企業(yè)自經(jīng)營日起，企業(yè)所得稅免二減三;外資經(jīng)營期在10年以上的，自獲利年度起，企業(yè)所得稅免二減三。
第二，其他稅收優(yōu)惠方面。國家應(yīng)著手研究完善有利于非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收制度，主要有：推進(jìn)地方所得稅制度改革，消除對個(gè)體和私營企業(yè)重復(fù)征收所得稅現(xiàn)象;規(guī)范增值稅制度中對一般納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，并適當(dāng)降低小規(guī)模納稅人的稅率，從而對尚處于創(chuàng)業(yè)階段的中小企業(yè)給予一定的稅收支持;對國家鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)的非公有制企業(yè)項(xiàng)目要實(shí)行與國有企業(yè)相同的稅收抵扣、成本攤提、稅收減免等優(yōu)惠待遇;鼓勵(lì)外資企業(yè)用在境內(nèi)獲得的利潤到民族地區(qū)再投資，其所占資金超過25%的項(xiàng)目，應(yīng)享受外資企業(yè)待遇;鼓勵(lì)非公有制經(jīng)濟(jì)參與國有經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和國有企業(yè)重組，其并購或參與國有企業(yè)改制活動(dòng)，應(yīng)享受與國有企業(yè)改革相同的稅收優(yōu)惠政策。
第三，稅收征管方面。要進(jìn)一步明確中央與地方稅收管理權(quán)限的劃分，防止地方政府超越稅收管理權(quán)限隨意減免稅，擾亂市場秩序;同時(shí)加強(qiáng)稅收征管，打擊偷逃稅行為，維護(hù)稅收征管秩序;規(guī)范政府性收費(fèi)行為，進(jìn)一步清理亂收費(fèi)和變相收費(fèi)，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)公示制度和收支兩條線管理制度，從制度上杜絕“三亂”現(xiàn)象。
三、繼續(xù)完善非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策，優(yōu)化投資環(huán)境
第一，加強(qiáng)對非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的政策指導(dǎo)。各民族地區(qū)政府應(yīng)科學(xué)合理地制定本地區(qū)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的短、;中、長期規(guī)劃與目標(biāo)，增加產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和政策的透明度，真正發(fā)揮其對非公有制經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)性作用。注重各項(xiàng)政策的連續(xù)性和相互配套，避免因政策波動(dòng)或相互之間的矛盾而導(dǎo)致非公有制經(jīng)濟(jì)無所適從，更不能因國家宏觀調(diào)控的需要出臺(tái)專門針對民營企業(yè)的歧視政策。
第二，完善投資信息發(fā)布體系，建立投資信息發(fā)布制度。政府定期編制和發(fā)布產(chǎn)業(yè)投資導(dǎo)向目錄，發(fā)布投資信息和引資政策，還要建立非公有制經(jīng)濟(jì)投資項(xiàng)目庫，實(shí)行網(wǎng)絡(luò)化動(dòng)態(tài)管理，并對重點(diǎn)項(xiàng)目做好跟蹤服務(wù)和配套工作。公開政府予以資助和補(bǔ)貼的項(xiàng)目種類、數(shù)量、申請方式、申請條件和評審程序，對獲得資助的項(xiàng)目實(shí)行跟蹤評價(jià)制和項(xiàng)目審計(jì)制。
第三，加強(qiáng)地區(qū)軟環(huán)境建設(shè)。地區(qū)軟環(huán)境主要由區(qū)域行政管理體制、執(zhí)法能力等方面構(gòu)成，目前已成為各地區(qū)決定非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展好壞的重要因素之一。這就要求民族地區(qū)要對已經(jīng)不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的行政管理體系進(jìn)行改革，要按照精簡、統(tǒng)一、效能的原則，加快政府機(jī)構(gòu)調(diào)整，并加強(qiáng)各級政府及各政府機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)與配合，為企業(yè)和投資者提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)，并建立行政公示制、主辦部門負(fù)責(zé)制及官員問責(zé)制，改革政府官員的政績考核制度，建立規(guī)范的考核指標(biāo)體系和考核機(jī)制，加強(qiáng)考核的客觀性、獨(dú)立性與科學(xué)性。
第四，取消其他社會(huì)制度中對民營企業(yè)從業(yè)人員的差別待遇。主要表現(xiàn)在社會(huì)保障制度和基礎(chǔ)教育制度兩方面。
其一，民族地區(qū)政府要做好推動(dòng)社會(huì)保障制度的擴(kuò)面工作，重視在民營企業(yè)中加大推行各種社會(huì)保險(xiǎn)的力度，盡可能將非公有制經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員全部納人到社會(huì)保障體系之中;
其二，民族地區(qū)政府要根據(jù)本地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，對現(xiàn)行的基礎(chǔ)教育制度進(jìn)行改革，尤其要對外來人員的子女就學(xué)問題做出政策性規(guī)定，以消除非公有制經(jīng)濟(jì)從業(yè)者的后顧之憂。
第五，建立政府專門為中小企業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)。在這方面，美國政府的經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。在美國，專門為中小企業(yè)服務(wù)的政府機(jī)構(gòu)為小企業(yè)署(SBA)，其人員組成2/3為律師，1/3為經(jīng)濟(jì)學(xué)家。并在各州有分支機(jī)構(gòu)。小企業(yè)署的職能有：幫助中小企業(yè)辦理注冊手續(xù);幫助尋找項(xiàng)目及經(jīng)營方式;幫助寫經(jīng)營計(jì)劃和貸款融資;遇到自然災(zāi)害時(shí)提供特殊的救災(zāi)貸款;成立中小企業(yè)投資公司，與中小企業(yè)共同進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，收益共享。小企業(yè)署還請專家?guī)椭行∑髽I(yè)主進(jìn)行管理培訓(xùn)。政府每年將專門給中小企業(yè)的貸款下?lián)芨魃鐓^(qū)的小銀行，政府為貸款的75%進(jìn)行擔(dān)保。當(dāng)中小企業(yè)貸款無抵押物時(shí)，可憑政府發(fā)放的許可證辦理。后者是企業(yè)在注冊后，如果兩年內(nèi)有經(jīng)營活動(dòng)，有收益，就可獲得。
四、加大財(cái)政資金支持力度
第一，政府直接投資建立開發(fā)區(qū)和工業(yè)園區(qū)。政府這樣做，既符合社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和公共財(cái)政的要求，同時(shí)也為非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造了公共環(huán)境與條件。民族地區(qū)政府應(yīng)充分利用本地區(qū)的自然條件和資源優(yōu)勢，科學(xué)規(guī)劃與建設(shè)開發(fā)區(qū)和工業(yè)園區(qū)，吸引各地民間資本及外商來投資創(chuàng)業(yè)。這些開發(fā)區(qū)和工業(yè)園區(qū)應(yīng)有明確的區(qū)位特征和功能定位，才能促進(jìn)各具特色的產(chǎn)業(yè)集群的形成，從而對區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮較強(qiáng)的集聚效應(yīng)和擴(kuò)散效應(yīng)。此外，這種集中開發(fā)也可以避免重復(fù)建設(shè)，提高了財(cái)政資金的使用效率。
第二，中央政府應(yīng)在落后地區(qū)實(shí)行投資補(bǔ)貼。這是各國促進(jìn)在落后地區(qū)增加投資常用的政策。例如，英國政府對于在特別發(fā)展區(qū)、發(fā)展區(qū)和中間區(qū)投資的資本設(shè)備分別按44%、40%和20%的比例給予補(bǔ)貼;荷蘭、丹麥規(guī)定在發(fā)展區(qū)投資的公司，可獲得相當(dāng)于資本開支25%的津貼。由于投資補(bǔ)貼可能會(huì)導(dǎo)致資本密集型工業(yè)的發(fā)展，與各國政府創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)的目標(biāo)背離，有些國家還同時(shí)增加創(chuàng)造就業(yè)獎(jiǎng)，或者實(shí)行勞動(dòng)成本補(bǔ)貼。例如法國對在受援區(qū)投資的企業(yè)，按投資25%補(bǔ)貼，并對企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)就業(yè)機(jī)會(huì)補(bǔ)貼25000法郎，受援程度最低的則相應(yīng)獲得12%和1200法郎的補(bǔ)貼或獎(jiǎng)勵(lì)。我國中央政府應(yīng)借鑒這些經(jīng)驗(yàn)，一方面要全面清理和修訂現(xiàn)有不利于非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的財(cái)政支持政策，已實(shí)行的財(cái)政貼息、財(cái)政補(bǔ)助等政策，除特殊規(guī)定外，應(yīng)同樣適用于非公有制企業(yè);另一方面要針對欠發(fā)達(dá)地區(qū)制定完整而明確的投資補(bǔ)貼政策，發(fā)揮財(cái)政資金的“四兩撥千斤”作用，從而加快這些地區(qū)非公有制企業(yè)的建立與發(fā)展。
第三，完善政府采購制度，積極支持中小企業(yè)發(fā)展。一些國家為使非公有制企業(yè)在政府采購中與其他企業(yè)享受同等待遇，在有關(guān)采購制度中明確規(guī)定中小企業(yè)所占的份額。例如美國就有強(qiáng)制性規(guī)定，政府采購中占總額23%的項(xiàng)目必須給中小企業(yè)，并且在政府撥款的社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目也必須交給小企業(yè)。此外，在中小企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)方面，美國政府還提供專門經(jīng)費(fèi)，一般每個(gè)企業(yè)可申請到100萬美元左右;在企業(yè)技改等方面也可得到政府資金幫助。
五、創(chuàng)建政策性金融體系，解決非公有制經(jīng)濟(jì)融資難問題
各國非公有制經(jīng)濟(jì)及中小企業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)表明，要想在以商業(yè)銀行為主體的金融體制中真正解決這些企業(yè)融資難問題，必須在政府財(cái)政支持下建立起完善的政策性金融體系。
第一，設(shè)立促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金。盡管我國已經(jīng)設(shè)立了一些專門針對西部地區(qū)或民族地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的專項(xiàng)資金，但設(shè)立促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金至今還未得到應(yīng)有的重視，因而造成中小企業(yè)融資難問題長期得不到解決。建議國家或地方政府通過財(cái)政出資，并吸引社會(huì)其他經(jīng)濟(jì)組織資金，共同設(shè)立全國性或地方性促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)資金，這類專項(xiàng)資金不僅在滿足中小企業(yè)小額資金需要方面具有突出的靈活性和及時(shí)性，而且還可以通過資金運(yùn)營、完善資金管理制度等逐步擴(kuò)大資金規(guī)模。
第二，建立政策性信貸激勵(lì)機(jī)制。地方政府通過財(cái)政撥款設(shè)立一定的貸款獎(jiǎng)勵(lì)基金，對于凡是向中小企業(yè)增加貸款的金融機(jī)構(gòu)，均可按貸款增長額進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì);建立信用評價(jià)機(jī)制，創(chuàng)建中小企業(yè)信用平臺(tái)，建立信用檔案，開展信用評級，提高信用度;設(shè)立中小企業(yè)貸款擔(dān)保基金并擴(kuò)大貸款擔(dān)保規(guī)模，同時(shí)支持區(qū)縣建立貸款擔(dān)保機(jī)構(gòu);建立再擔(dān)保機(jī)制，對區(qū)縣財(cái)政貸款實(shí)行再擔(dān)保機(jī)制，支持區(qū)縣擴(kuò)大擔(dān)保規(guī)模，化解風(fēng)險(xiǎn);引導(dǎo)社會(huì)資金開辦擔(dān)保機(jī)構(gòu)，對新開辦的擔(dān)保機(jī)構(gòu)可采取在3—5年內(nèi)免營業(yè)稅以及返還企業(yè)所得稅地方留成部分等優(yōu)惠政策;財(cái)政也可以通過參股投資方式直接參與社會(huì)擔(dān)保公司建立。
