主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《上海市審計(jì)條例》等法律法規(guī)規(guī)定，市審計(jì)局深入貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》，按照市人大常委會(huì)提出的要求和市政府的部署，繼續(xù)深化財(cái)政、政府投資、民生、資源環(huán)境等領(lǐng)域的審計(jì)，努力實(shí)現(xiàn)對(duì)公共資金、國(guó)有資產(chǎn)、國(guó)有資源審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，突出對(duì)重大政策措施落實(shí)情況的審計(jì)，堅(jiān)持從體制機(jī)制層面分析問(wèn)題、提出建議，服務(wù)本市改革發(fā)展大局。審計(jì)結(jié)果表明，2014年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。
——財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。統(tǒng)籌推進(jìn)穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)穩(wěn)步增長(zhǎng)。強(qiáng)化稅收征管，2014年市級(jí)一般公共預(yù)算收入完成預(yù)算的103.9%，增長(zhǎng)11.8%。
——優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。加大對(duì)科技創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的財(cái)政支持力度，安排科學(xué)技術(shù)資金共計(jì)129.1億元。聚焦支持上海自貿(mào)區(qū)和“四個(gè)中心”建設(shè)，設(shè)立并安排自貿(mào)區(qū)專項(xiàng)發(fā)展資金、國(guó)際航運(yùn)中心建設(shè)專項(xiàng)資金等共計(jì)5.3億元。加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入，用于社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、住房保障方面支出共計(jì)270.4億元。
——進(jìn)一步完善全口徑預(yù)算管理體系，加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理。制定和實(shí)施國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)決算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)決算管理工作規(guī)程，基本形成“四本預(yù)算”的全面公開(kāi)體系。積極推動(dòng)財(cái)政存量資金的盤活、整合，深化中期預(yù)算管理改革試點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政科學(xué)管理。對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告指出的問(wèn)題，市政府常務(wù)會(huì)議專題部署整改，相關(guān)部門和單位認(rèn)真落實(shí)整改。截至2014年末，促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失等共計(jì)18億元，制定完善制度163項(xiàng)。具體整改情況已向市人大常委會(huì)報(bào)告，并向社會(huì)公告。
一、財(cái)政管理的審計(jì)情況
（一）一般公共預(yù)算及政府性基金預(yù)算執(zhí)行和管理的審計(jì)情況
2014年，市本級(jí)一般公共預(yù)算收入總計(jì)2021.2億元，支出總計(jì)2014.7億元，收支相抵，當(dāng)年結(jié)余6.5億元。市本級(jí)政府性基金收入總計(jì)941.9億元，支出總計(jì)789億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年度使用152.9億元。
1.市財(cái)政局組織預(yù)算執(zhí)行及部門決算管理的審計(jì)情況
2014年，市財(cái)政局進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革，制定和完善各項(xiàng)市級(jí)資金管理辦法，進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，推動(dòng)部門細(xì)化代編預(yù)算，制定和完善市級(jí)預(yù)算支出定額標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算單位監(jiān)督考核，開(kāi)展市級(jí)預(yù)算部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)政預(yù)決算公開(kāi)工作。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：
（1）預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡。2014年第4季度，一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算執(zhí)行數(shù)占全年的比重分別為39.8%和46.6%，且主要集中在12月，分別為27.7%和23.9%。主要由于專項(xiàng)資金的項(xiàng)目計(jì)劃安排和審核時(shí)間較長(zhǎng)，大量專項(xiàng)資金集中在第4季度支出，占全年專項(xiàng)資金支出的43.0%。
（2）部分單位未按規(guī)定編報(bào)項(xiàng)目支出決算。根據(jù)財(cái)政部的規(guī)定，預(yù)算單位在編制項(xiàng)目收入支出決算報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)照批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算逐項(xiàng)填列。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，164家單位未按上述要求編報(bào)決算，而是直接按科目合并填列，實(shí)地抽查其中8家單位，發(fā)現(xiàn)有3家單位存在項(xiàng)目支出超預(yù)算、未按預(yù)算內(nèi)容使用項(xiàng)目資金等問(wèn)題，上述情況在決算報(bào)表中未能準(zhǔn)確反映，涉及金額共計(jì)710萬(wàn)元，影響了決算報(bào)表的準(zhǔn)確性。
（3）部門決算未完整反映當(dāng)年基本建設(shè)類項(xiàng)目收支情況。根據(jù)財(cái)政部的規(guī)定，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將基本建設(shè)類項(xiàng)目收支情況納入部門決算報(bào)表反映。抽查13個(gè)市級(jí)部門所屬102家預(yù)算單位，發(fā)現(xiàn)16家單位當(dāng)年基本建設(shè)財(cái)政撥款收入共計(jì)5.19億元及其支出、結(jié)余情況，未在決算報(bào)表中反映，影響了決算報(bào)表的完整性。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求市財(cái)政局提高預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的均衡性，完善對(duì)預(yù)算單位決算的監(jiān)督，提高部門決算的準(zhǔn)確性和完整性。
2.市地稅局稅收征管審計(jì)情況
2014年，市地稅局積極探索稅收征管改革，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)稅種、重點(diǎn)企業(yè)的監(jiān)管和服務(wù)，創(chuàng)新管理方式，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，加大稅收征管力度，較好地完成了全年的稅收征收任務(wù)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：
（1）違規(guī)帶征企業(yè)所得稅。8個(gè)稅務(wù)分局對(duì)22戶會(huì)計(jì)核算健全且銷售收入超億元的企業(yè)，違規(guī)帶征企業(yè)所得稅。
（2）部分欠繳稅款未及時(shí)征收入庫(kù)。8個(gè)稅務(wù)分局征管的企業(yè)中，有86戶企業(yè)2013年度申報(bào)的共計(jì)2798萬(wàn)元稅款，截至2015年4月尚未征收入庫(kù)。
（3）部分稅務(wù)分局對(duì)企業(yè)日常申報(bào)納稅行為監(jiān)管不到位。13個(gè)稅務(wù)分局征管的企業(yè)中，有67戶企業(yè)少繳城鎮(zhèn)土地使用稅、城建稅等稅款共計(jì)8777萬(wàn)元。對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求市地稅局督促有關(guān)稅務(wù)分局加強(qiáng)對(duì)企業(yè)申報(bào)繳納稅收的日常監(jiān)管，責(zé)成企業(yè)及時(shí)補(bǔ)繳稅收，規(guī)范企業(yè)所得稅征收管理，及時(shí)對(duì)符合條件的企業(yè)變更所得稅征收方式。
（二）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行和管理的審計(jì)情況
2014年，市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入46億元，加上上年結(jié)轉(zhuǎn)的0.1億元、動(dòng)用歷年結(jié)余15.3億元，市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入總計(jì)61.4億元。市本級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)支出60.7億元。收支相抵，當(dāng)年結(jié)余0.7億元。支出主要包括：重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和民生保障項(xiàng)目等資本性支出，下?lián)苜Y金共計(jì)56.68億元；解決國(guó)有企業(yè)改革的歷史遺留問(wèn)題、節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目建設(shè)專項(xiàng)補(bǔ)貼等費(fèi)用性支出，下?lián)苜Y金共計(jì)3.47億元；國(guó)資監(jiān)管等其他支出0.54億元。審計(jì)結(jié)果表明，2014年，納入當(dāng)年度收繳范圍的國(guó)資收益，按核定數(shù)足額上繳市級(jí)國(guó)庫(kù)。同時(shí)，根據(jù)上次審計(jì)意見(jiàn)，在編制2015年國(guó)資經(jīng)營(yíng)預(yù)算時(shí)，已擴(kuò)大了委托監(jiān)管的國(guó)有企業(yè)收益收繳范圍。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：
1.有4個(gè)獲得扶持的項(xiàng)目實(shí)施條件不足。2013年，1個(gè)產(chǎn)業(yè)類項(xiàng)目、3個(gè)研發(fā)及研發(fā)機(jī)構(gòu)類項(xiàng)目，獲得企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和能級(jí)提升專項(xiàng)扶持資金共計(jì)1.35億元，已發(fā)生支出共計(jì)2375萬(wàn)元。截至2015年4月，上述4個(gè)項(xiàng)目分別處于可行性研究等階段。
2.有1個(gè)項(xiàng)目的配套補(bǔ)助資金撥付進(jìn)度與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度不匹配。2013年，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算根據(jù)危險(xiǎn)化學(xué)品企業(yè)調(diào)整項(xiàng)目名單，安排其中1個(gè)項(xiàng)目的配套補(bǔ)助資金1430萬(wàn)元，當(dāng)年11月全額下?lián)苤另?xiàng)目實(shí)施企業(yè)。由于受遷入地土地指標(biāo)等影響，至2015年1月，該項(xiàng)目在辦理延期手續(xù)，上述資金未使用。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求市國(guó)資委進(jìn)一步完善項(xiàng)目申報(bào)與審核工作，選擇具備實(shí)施條件的項(xiàng)目進(jìn)行扶持；督促企業(yè)及時(shí)推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度撥付配套補(bǔ)助資金，合理安排扶持資金，提高扶持資金的效益。
（三）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行和管理的審計(jì)情況
2014年，本市12項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入共計(jì)2629.55億元，支出共計(jì)2220.56億元。收支相抵，當(dāng)年結(jié)余408.99億元。審計(jì)結(jié)果表明，本市不斷完善制度，進(jìn)一步規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理，基本能按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：
1.少數(shù)單位未按規(guī)定申報(bào)、繳納社會(huì)保險(xiǎn)基金，個(gè)別區(qū)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金未足額籌集。67戶事業(yè)單位申報(bào)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)不符合規(guī)定，涉及職工共計(jì)599人。303戶企業(yè)未按規(guī)定申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記，也未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，涉及職工共計(jì)527人。松江區(qū)新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金應(yīng)籌集的收入中，1424萬(wàn)元區(qū)級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼資金未撥付到位。
2.個(gè)別社會(huì)保險(xiǎn)基金管理不到位，資金撥付不夠規(guī)范。一是非就業(yè)青年參加青年職業(yè)見(jiàn)習(xí)，2014年共有315人次在同一時(shí)段既領(lǐng)取職業(yè)見(jiàn)習(xí)補(bǔ)貼，又繳納城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，失業(yè)保險(xiǎn)基金支付職業(yè)見(jiàn)習(xí)補(bǔ)貼和帶教費(fèi)補(bǔ)貼共計(jì)49萬(wàn)元。二是個(gè)別第三方用人單位因不能提供足夠的見(jiàn)習(xí)崗位，將青年見(jiàn)習(xí)基地委派的部分見(jiàn)習(xí)人員轉(zhuǎn)派至其他公司開(kāi)展職業(yè)見(jiàn)習(xí)。青年見(jiàn)習(xí)基地未按規(guī)定履行監(jiān)管責(zé)任，也未將見(jiàn)習(xí)崗位調(diào)整情況報(bào)區(qū)就業(yè)促進(jìn)中心核準(zhǔn)。三是個(gè)別街道發(fā)放“萬(wàn)人就業(yè)項(xiàng)目”公共服務(wù)類崗位補(bǔ)貼資金時(shí)，未通過(guò)銀行直接發(fā)放給助老服務(wù)人員，而是通過(guò)社區(qū)助老服務(wù)社轉(zhuǎn)撥，涉及金額46萬(wàn)元。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求市人力資源社會(huì)保障局進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳的檢查力度，確保社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)收盡收；督促有關(guān)單位加強(qiáng)對(duì)見(jiàn)習(xí)基地的管理，規(guī)范補(bǔ)貼資金的發(fā)放管理。
二、部分政策落實(shí)審計(jì)情況
（一）落實(shí)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策審計(jì)情況
2014年，市地稅局繼續(xù)全面落實(shí)服務(wù)轉(zhuǎn)型發(fā)展的各項(xiàng)稅收政策，擴(kuò)大小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用范圍，當(dāng)年享受該優(yōu)惠政策的企業(yè)共計(jì)28.4萬(wàn)戶,減免稅額共計(jì)10.3億元；將直接從事研發(fā)活動(dòng)的在職人員繳納的“五險(xiǎn)一金”等支出，納入所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的范圍，加計(jì)扣除金額共計(jì)197.37億元。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：
1.部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行有待完善，政策受益面有待進(jìn)一步擴(kuò)大。
（1）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的申報(bào)、退稅等手續(xù)還不夠便利。一是2013年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，共計(jì)有2991戶符合條件的小微企業(yè)因?qū)η謇U申報(bào)表中個(gè)別欄目理解錯(cuò)誤等原因，造成錯(cuò)誤填報(bào)，少享受稅收優(yōu)惠共計(jì)694萬(wàn)元。二是該政策的稅收優(yōu)惠上限為1.5萬(wàn)元，但因退稅手續(xù)未相應(yīng)簡(jiǎn)化、國(guó)庫(kù)退庫(kù)時(shí)間較長(zhǎng)等原因，部分企業(yè)放棄申請(qǐng)。2013年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，全市符合條件但未享受到優(yōu)惠政策的小微企業(yè)共計(jì)7723戶，涉及可減免金額共計(jì)1756萬(wàn)元。同時(shí)，享受優(yōu)惠政策的14612戶企業(yè)中，截至2015年4月，仍有2520戶的共計(jì)543萬(wàn)元應(yīng)退稅款尚未清退。
（2）企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的個(gè)別規(guī)定不夠明晰，宣傳指導(dǎo)不夠到位。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的執(zhí)行中，部分企業(yè)將申請(qǐng)加計(jì)扣除的費(fèi)用理解為項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)時(shí)的金額，而沒(méi)有以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用申請(qǐng)享受政策，稅務(wù)部門宣傳指導(dǎo)也不夠到位。有1家公司2013年度項(xiàng)目總研發(fā)費(fèi)用中，超過(guò)原申報(bào)預(yù)算的261萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用未申請(qǐng)享受加計(jì)扣除。
2.環(huán)保稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行中未建立信息共享機(jī)制，影響政策執(zhí)行效果。國(guó)家對(duì)資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)給予增值稅優(yōu)惠政策，要求申請(qǐng)享受該政策的納稅人，應(yīng)當(dāng)沒(méi)有因違反國(guó)家環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)，受到刑事處罰或者縣級(jí)以上環(huán)保部門相應(yīng)的行政處罰。但在具體執(zhí)行過(guò)程中，由于未建立信息共享機(jī)制，稅務(wù)部門無(wú)法及時(shí)掌握環(huán)保部門對(duì)企業(yè)的處罰信息。經(jīng)抽查，有6戶受到環(huán)保部門行政處罰的企業(yè)，仍繼續(xù)享受增值稅減免。此外，高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策也存在上述情況，2013年至2014年，共計(jì)有68家高新技術(shù)企業(yè)在受到環(huán)保部門行政處罰后，仍繼續(xù)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠。
（二）落實(shí)小微企業(yè)政府采購(gòu)價(jià)格優(yōu)惠政策審計(jì)情況
為支持小微企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部等部門規(guī)定，小微企業(yè)參與政府采購(gòu)，可以獲得產(chǎn)品報(bào)價(jià)6%至10%的折扣優(yōu)惠參與競(jìng)標(biāo)，該政策對(duì)事業(yè)單位是否屬于優(yōu)惠政策受益對(duì)象未予明確。審計(jì)抽查20個(gè)服務(wù)類政府采購(gòu)項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)11個(gè)項(xiàng)目由不具有企業(yè)法人資格的事業(yè)單位或社會(huì)團(tuán)體，以享受6%折扣優(yōu)惠后的價(jià)格中標(biāo)，占抽查項(xiàng)目數(shù)的55%，該優(yōu)惠政策執(zhí)行存在偏差。
（三）落實(shí)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)政策審計(jì)情況
2014年以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院發(fā)布一系列文件，要求嚴(yán)格貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，抓好“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等預(yù)算管理，促進(jìn)厲行勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)。本市也發(fā)布了《上海市黨政機(jī)關(guān)國(guó)內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》等管理制度，對(duì)公務(wù)接待等支出的審批、標(biāo)準(zhǔn)以及報(bào)銷管理作出了具體規(guī)定。2014年市級(jí)行政事業(yè)單位財(cái)政款“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算數(shù)9.32億元，當(dāng)年決算數(shù)7億元，比預(yù)算數(shù)減少2.32億元。但審計(jì)抽查12家預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)，3家單位公務(wù)接待無(wú)公函，金額共計(jì)11萬(wàn)元；3家單位公務(wù)用車存在維護(hù)費(fèi)超支、未按規(guī)定在定點(diǎn)單位維修等問(wèn)題，金額共計(jì)129萬(wàn)元；4家單位部分會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出報(bào)銷中存在無(wú)結(jié)算清單、會(huì)議審批文件、會(huì)議通知及實(shí)際參會(huì)人員簽到表等問(wèn)題，涉及金額共計(jì)109萬(wàn)元。
（四）部分預(yù)算單位落實(shí)盤活財(cái)政存量資金政策審計(jì)情況
2014年以來(lái)，國(guó)務(wù)院、財(cái)政部發(fā)布了一系列文件，要求進(jìn)一步做好盤活財(cái)政存量資金工作，明確規(guī)定部門預(yù)算結(jié)余資金及結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，由同級(jí)財(cái)政收回統(tǒng)籌使用。市財(cái)政局發(fā)布通知，要求市級(jí)預(yù)算部門填報(bào)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金情況，并開(kāi)展清理。但審計(jì)抽查12家預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)，5個(gè)單位未完整準(zhǔn)確反映結(jié)余資金，金額共計(jì)352萬(wàn)元；2個(gè)單位未及時(shí)清理結(jié)余資金，金額共計(jì)9658萬(wàn)元。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求市地稅局進(jìn)一步完善稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行，擴(kuò)大政策受益覆蓋面，與司法、環(huán)保等部門會(huì)商建立信息溝通機(jī)制，做好政策執(zhí)行環(huán)節(jié)的銜接；要求市財(cái)政局進(jìn)一步明確小微企業(yè)政府采購(gòu)價(jià)格優(yōu)惠政策受益對(duì)象;要求預(yù)算單位嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)制度規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)等公務(wù)支出的使用管理；要求預(yù)算部門及時(shí)清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，進(jìn)一步盤活財(cái)政存量資金。
三、部門預(yù)算執(zhí)行及部分醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
（一）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
經(jīng)對(duì)12個(gè)預(yù)算單位2014年度部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)下屬124戶預(yù)算單位中的45戶進(jìn)行抽查，審計(jì)各類資金資產(chǎn)共計(jì)174.51億元。經(jīng)審計(jì)，查出違規(guī)問(wèn)題金額0.26億元，管理不規(guī)范問(wèn)題金額1.52億元。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，建立健全規(guī)章制度，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：
1.有3個(gè)預(yù)算單位部分項(xiàng)目預(yù)算編制不合理，也未及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，金額共計(jì)5871萬(wàn)元。如市綠化市容局及所屬市環(huán)城綠帶建設(shè)管理處，未完成立項(xiàng)審批等手續(xù)就申報(bào)安排預(yù)算，導(dǎo)致“環(huán)城綠帶生態(tài)景觀及功能提升示范點(diǎn)改造工程”等5個(gè)項(xiàng)目編報(bào)的預(yù)算共計(jì)1650萬(wàn)元，實(shí)際僅執(zhí)行5萬(wàn)元。
2.有7個(gè)預(yù)算單位部分項(xiàng)目未按預(yù)算內(nèi)容執(zhí)行，金額共計(jì)2610萬(wàn)元。
3.有4個(gè)預(yù)算單位部分項(xiàng)目預(yù)算資金撥付依據(jù)不充分、程序不規(guī)范，金額共計(jì)1083萬(wàn)元。如市監(jiān)獄管理局下屬寶山監(jiān)獄未按照合同條款約定，在完工驗(yàn)收未完成的情況下，提前支付了項(xiàng)目尾款39萬(wàn)元。
4.有2個(gè)預(yù)算單位與投資企業(yè)經(jīng)濟(jì)關(guān)系不清晰，存在轉(zhuǎn)移收入、支出等問(wèn)題，金額共計(jì)848萬(wàn)元。如市安全監(jiān)管局所屬市化工職業(yè)病防治院在下屬2家企業(yè)，發(fā)放全體在職人員勞務(wù)費(fèi)共計(jì)67萬(wàn)元，發(fā)放14名事業(yè)編制人員績(jī)效工資共計(jì)168萬(wàn)元。
5.有5個(gè)預(yù)算單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度規(guī)定，金額共計(jì)1255萬(wàn)元。如市文廣影視局所屬上海美術(shù)館“影像數(shù)字化還原掃描工程”于2013年10月完成，該館2014年11月才實(shí)施政府采購(gòu)程序，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)確認(rèn)中標(biāo)人，于12月簽訂合同并支付378萬(wàn)元的合同款。
6.有2個(gè)預(yù)算單位使用票據(jù)不合規(guī)，存在取得部分收入未按規(guī)定使用稅務(wù)發(fā)票等問(wèn)題，金額共計(jì)574萬(wàn)元。
7.有5個(gè)預(yù)算單位軟件資產(chǎn)未按規(guī)定記入無(wú)形資產(chǎn)賬，金額共計(jì)773萬(wàn)元。如市機(jī)管局所屬市政府采購(gòu)中心的“集中采購(gòu)數(shù)據(jù)電子歸檔系統(tǒng)”等4項(xiàng)軟件未按規(guī)定記入無(wú)形資產(chǎn)賬，金額共計(jì)433萬(wàn)元。
8.有4個(gè)預(yù)算單位合同管理制度不健全，存在未經(jīng)授權(quán)簽訂合同、合同要素不全等問(wèn)題，金額共計(jì)4887萬(wàn)元。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求預(yù)算單位對(duì)各類專項(xiàng)支出做好前期調(diào)研等準(zhǔn)備工作，合理編制年度預(yù)算，保證預(yù)算的有效執(zhí)行；責(zé)成有關(guān)預(yù)算單位明確責(zé)任，采取有效措施整改問(wèn)題，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金撥付程序；要求財(cái)政部門和預(yù)算主管部門加強(qiáng)對(duì)投資企業(yè)、政府采購(gòu)和財(cái)政票據(jù)的監(jiān)督管理，加大對(duì)違規(guī)問(wèn)題的處理處罰力度，增強(qiáng)財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行的嚴(yán)肅性。
此外，市審計(jì)局還對(duì)市綠化市容局、市監(jiān)獄管理局、市安全監(jiān)管局、市國(guó)際貿(mào)易促進(jìn)委員會(huì)、上海歐美同學(xué)會(huì)等5個(gè)預(yù)算單位編制的《2014年度行政事業(yè)單位決算報(bào)表》的匯總情況和本級(jí)決算報(bào)表的編制情況進(jìn)行了審計(jì)。結(jié)果表明，各單位按照財(cái)政部及市財(cái)政局的要求，努力做好2014年度決算編報(bào)工作，決算報(bào)表匯總和本級(jí)決算報(bào)表編制情況總體良好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)5家預(yù)算單位存在收入不實(shí)共計(jì)182萬(wàn)元、支出不實(shí)共計(jì)151萬(wàn)元等問(wèn)題，市審計(jì)局已要求被審計(jì)單位在財(cái)政部門批復(fù)決算前調(diào)整相關(guān)賬目。
（二）醫(yī)院財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
2015年，市審計(jì)局對(duì)7家醫(yī)院2014年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，結(jié)果表明，上海申康醫(yī)院發(fā)展中心及各醫(yī)院不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)合法，內(nèi)部控制基本有效。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：
1.各醫(yī)院普遍存在科研項(xiàng)目管理和科研經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范的問(wèn)題，金額共計(jì)8558萬(wàn)元。一是5家醫(yī)院共有28個(gè)項(xiàng)目多頭申報(bào)，立項(xiàng)金額共計(jì)1039萬(wàn)元。如市第六人民醫(yī)院有3個(gè)科研項(xiàng)目以相同或近似的課題名稱、研究目標(biāo)和內(nèi)容、擬解決的問(wèn)題或研究方案等，向不同部門申報(bào)，立項(xiàng)金額共計(jì)169萬(wàn)元。二是5家醫(yī)院共有1078個(gè)已結(jié)題項(xiàng)目未及時(shí)辦理結(jié)賬手續(xù)，賬面余額共計(jì)6950萬(wàn)元。如截至2014年末，華東醫(yī)院有345個(gè)已結(jié)題項(xiàng)目未及時(shí)辦理結(jié)賬手續(xù)，賬面余額共計(jì)718萬(wàn)元。三是市胸科醫(yī)院有9個(gè)科研項(xiàng)目未按進(jìn)度執(zhí)行，立項(xiàng)金額共計(jì)112萬(wàn)元。四是2家醫(yī)院科研經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，存在無(wú)預(yù)算或超預(yù)算購(gòu)買設(shè)備等問(wèn)題，金額共計(jì)456萬(wàn)元。
2.有4家醫(yī)院自籌經(jīng)費(fèi)實(shí)施的大修改造項(xiàng)目管理不夠規(guī)范，金額共計(jì)889萬(wàn)元。一是3家醫(yī)院項(xiàng)目建設(shè)管理或程序不規(guī)范，金額共計(jì)502萬(wàn)元。如龍華醫(yī)院有5個(gè)項(xiàng)目未按內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行比選即對(duì)外發(fā)包，金額共計(jì)211萬(wàn)元。二是市兒童醫(yī)院4個(gè)預(yù)算投資總額100萬(wàn)元及以下的裝飾裝修工程，未按規(guī)定向上級(jí)主管部門辦理報(bào)建或備案手續(xù)，預(yù)算投資總額共計(jì)387萬(wàn)元。
3.有4家醫(yī)院固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。一是2家醫(yī)院共有9處房產(chǎn)未獲得或未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)證明。如市第十人民醫(yī)院有5棟建筑竣工后未通過(guò)驗(yàn)收，未獲得產(chǎn)權(quán)證明。二是3家醫(yī)院部分醫(yī)療和辦公設(shè)備、房產(chǎn)處置不規(guī)范，主要表現(xiàn)為：原值共計(jì)2326萬(wàn)元醫(yī)療設(shè)備的盤虧、報(bào)廢，4300平方米場(chǎng)地的對(duì)外出租，未按規(guī)定報(bào)申康醫(yī)院發(fā)展中心審核并報(bào)市財(cái)政局批準(zhǔn)。此外，市第一婦嬰保健院等2家醫(yī)院因原醫(yī)療場(chǎng)地不能滿足醫(yī)療資源增長(zhǎng)的需求等歷史原因，仍存在部分違章建筑，涉及建筑面積共計(jì)2969平方米。
此外，本市繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)亟待完善。根據(jù)1998年出臺(tái)的《上海市繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育項(xiàng)目暫行管理辦法》，本市收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為：國(guó)家級(jí)、市級(jí)繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育項(xiàng)目每人每學(xué)分30元至40元，手術(shù)操作或?qū)嶒?yàn)課的收費(fèi)可上浮10%至15%。由于該規(guī)定制定時(shí)間較早，相關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)與目前辦學(xué)成本不相適應(yīng)，6家醫(yī)院在實(shí)際執(zhí)行中自行調(diào)整了收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，每人每學(xué)分最高為200元，最低為20元。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求上海申康醫(yī)院發(fā)展中心督促所屬醫(yī)院建立健全科研項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)的管理制度，加強(qiáng)資金、資產(chǎn)和資源的監(jiān)督管理；要求衛(wèi)生行政主管部門、物價(jià)部門等共同研究制定相關(guān)的指導(dǎo)意見(jiàn)，對(duì)繼續(xù)醫(yī)學(xué)教育收費(fèi)行為進(jìn)一步加以規(guī)范，科學(xué)合理地確定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
四、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）竣工決算審計(jì)情況
為進(jìn)一步提高政府投資項(xiàng)目管理水平和投資效益，2015年4月，本市制定了《上海市市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目管理辦法》，并根據(jù)該辦法制定了項(xiàng)目后評(píng)價(jià)、投資補(bǔ)助和貼息、財(cái)務(wù)監(jiān)理和審計(jì)監(jiān)督等4項(xiàng)配套制度，進(jìn)一步加大對(duì)市級(jí)建設(shè)財(cái)力項(xiàng)目的管理力度。
經(jīng)對(duì)43個(gè)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，涉及基礎(chǔ)設(shè)施、公共建筑、城市管理設(shè)施、信息系統(tǒng)和醫(yī)療設(shè)施等類型，審計(jì)資金總額272.73億元，查出管理不規(guī)范問(wèn)題金額共計(jì)9.87億元，共核減投資5.64億元，提出審計(jì)建議139條。審計(jì)結(jié)果表明，政府投資項(xiàng)目的資金管理和使用進(jìn)一步規(guī)范，工程管理水平有所提升。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：
1.概算編制及執(zhí)行不規(guī)范，工程費(fèi)用結(jié)算不準(zhǔn)確、建設(shè)管理不到位的問(wèn)題較為突出。一是20個(gè)項(xiàng)目工程概算編制不準(zhǔn)確、執(zhí)行不嚴(yán)格，涉及金額共計(jì)7.79億元。如婦產(chǎn)科醫(yī)院楊浦新院工程，超概算投資2419萬(wàn)元。二是沿浦路川楊河橋梁新建工程等36個(gè)項(xiàng)目多計(jì)工程結(jié)算費(fèi)用共計(jì)1.59億元；8個(gè)項(xiàng)目因建設(shè)、審價(jià)、設(shè)計(jì)、監(jiān)理等參與單位履職不到位，增加了投資成本。如浦江鎮(zhèn)公共交通樞紐工程項(xiàng)目，因投資監(jiān)理和審價(jià)單位對(duì)部分上報(bào)工程結(jié)算審核不夠嚴(yán)格，建設(shè)單位、工程監(jiān)理單位對(duì)竣工圖審核管理不到位等原因造成項(xiàng)目成本增加734萬(wàn)元。三是6個(gè)項(xiàng)目存在承發(fā)包管理程序不規(guī)范、違規(guī)分包、承包單位不具備相應(yīng)資質(zhì)等問(wèn)題。如滬太公路拓寬改建工程項(xiàng)目存在部分總承包單位違規(guī)分包等問(wèn)題，涉及金額7081萬(wàn)元。
2.有15個(gè)基礎(chǔ)設(shè)施類和城市管理設(shè)施類項(xiàng)目相關(guān)手續(xù)辦理不及時(shí)，主要表現(xiàn)為：完工后未通過(guò)項(xiàng)目規(guī)劃、環(huán)保等專業(yè)驗(yàn)收就投入使用；在未獲得項(xiàng)目前期初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)，或未取得施工許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證等情況下就開(kāi)工建設(shè)。
3.有4個(gè)項(xiàng)目投資績(jī)效不佳。3個(gè)信息系統(tǒng)類項(xiàng)目建成后，部分功能模塊使用效益不高，占同類項(xiàng)目審計(jì)數(shù)的50%。中山醫(yī)院青浦分院擴(kuò)建工程項(xiàng)目新建的醫(yī)技樓，由于部分醫(yī)療設(shè)備采購(gòu)及安裝滯后等原因，延期18個(gè)月投入使用。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求市發(fā)展改革委、市財(cái)政局、市建設(shè)管理委等相關(guān)主管部門進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管，督促項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)項(xiàng)目投資控制、項(xiàng)目資金核算及建設(shè)過(guò)程管理等工作，提高項(xiàng)目建設(shè)管理水平，提升政府投資績(jī)效。
（二）部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)信息化建設(shè)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)及績(jī)效審計(jì)調(diào)查情況
2012年至2014年，上海申康醫(yī)院發(fā)展中心及所屬29家醫(yī)院投入信息化建設(shè)資金共計(jì)7.52億元，2014年末，在用信息系統(tǒng)586個(gè)。經(jīng)對(duì)市級(jí)醫(yī)院臨床信息共享項(xiàng)目及9家三級(jí)醫(yī)院132個(gè)在用信息系統(tǒng)建設(shè)、運(yùn)營(yíng)維護(hù)及績(jī)效情況審計(jì)調(diào)查，涉及建設(shè)資金共計(jì)3.44億元。結(jié)果表明，本市基本實(shí)現(xiàn)了醫(yī)療系統(tǒng)區(qū)域診療檔案共享、網(wǎng)上預(yù)約、一站式付費(fèi)等協(xié)同醫(yī)療業(yè)務(wù)。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)：
1.部分系統(tǒng)數(shù)據(jù)或功能利用不充分。一是“植（介）入耗材公示平臺(tái)”中的采購(gòu)價(jià)格，未直接從醫(yī)院醫(yī)用耗材管理系統(tǒng)中采集，而是采用人工錄入，導(dǎo)致該平臺(tái)公布的醫(yī)用耗材采購(gòu)價(jià)格信息不完整、不準(zhǔn)確。二是市級(jí)醫(yī)院臨床信息共享項(xiàng)目已建成并上線運(yùn)行的34個(gè)功能模塊中，有11個(gè)功能模塊利用率較低。如，2013年建設(shè)的“區(qū)域臨床路徑管理平臺(tái)”、“區(qū)域臨床路徑知識(shí)庫(kù)建設(shè)”兩個(gè)功能模塊，從2014年至今只有一次更新操作；“合理用藥信息查詢功能”模塊建成后未及時(shí)啟用。
2.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不完善。部分統(tǒng)籌建設(shè)的信息化項(xiàng)目，主合同與子合同的分期付款條件、質(zhì)量保證金支付等條款不一致。個(gè)別醫(yī)院的部分信息化建設(shè)合同，在實(shí)際執(zhí)行中未收取質(zhì)量保證金或提前退還質(zhì)量保證金。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求市衛(wèi)生計(jì)生委、上海申康醫(yī)院發(fā)展中心等部門和單位，深入研究醫(yī)療信息系統(tǒng)深化應(yīng)用的措施，督促各醫(yī)院優(yōu)化功能模塊的開(kāi)發(fā)利用，加強(qiáng)對(duì)各醫(yī)院信息化項(xiàng)目建設(shè)管理和資金使用的監(jiān)管，提升信息系統(tǒng)對(duì)醫(yī)院管理和業(yè)務(wù)運(yùn)行的支撐作用。
五、民生審計(jì)情況
（一）保障性安居工程建設(shè)跟蹤審計(jì)情況
2014年，本市各級(jí)財(cái)政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金共計(jì)562.19億元，當(dāng)年支出共計(jì)482.30億元，年末累計(jì)結(jié)存236.26億元；保障性安居工程項(xiàng)目建設(shè)單位，通過(guò)銀行貸款、住房公積金貸款和發(fā)行企業(yè)債券等社會(huì)融資方式，籌集資金共計(jì)658.93億元，年末貸款和社會(huì)融資余額1282.74億元。審計(jì)結(jié)果表明，本市進(jìn)一步完善住房保障制度體系，繼續(xù)加大資金投入規(guī)模，推動(dòng)形成多層次住房供應(yīng)體系，保障性住房政策覆蓋面和受益面不斷擴(kuò)大。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：
1.部分資金籌集和使用管理不到位。4個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位籌集的共計(jì)3.25億元貸款及資本金被占用，未用于保障性安居工程項(xiàng)目。8個(gè)征收安置住房項(xiàng)目融資成本偏高，因開(kāi)發(fā)單位投入資本金不足而增加借款支出、銀行貸款利率高于基準(zhǔn)利率或支付銀團(tuán)安排費(fèi)等增加建設(shè)成本共計(jì)6632萬(wàn)元。54個(gè)市屬征收安置住房項(xiàng)目未及時(shí)收取建房協(xié)議價(jià)格與房源供應(yīng)價(jià)格的差價(jià)款共計(jì)34.18億元，且其中36個(gè)項(xiàng)目應(yīng)收差價(jià)款共調(diào)減23.98億元依據(jù)不足。6個(gè)共有產(chǎn)權(quán)保障住房項(xiàng)目土地前期開(kāi)發(fā)補(bǔ)償費(fèi)、20套廉租住房轉(zhuǎn)征收安置住房的出售收入，共計(jì)5.9億元未上繳財(cái)政。7個(gè)區(qū)拖欠市屬征收安置住房房款共計(jì)82.83億元。2個(gè)項(xiàng)目成本核算不正確，超規(guī)定限額和范圍多支付代建管理費(fèi)及場(chǎng)地平整費(fèi)等，造成多計(jì)成本共計(jì)1800萬(wàn)元。
2.部分保障性住房分配管理和使用不規(guī)范。一是由于未按規(guī)定執(zhí)行準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)或?qū)徍瞬粐?yán)，8戶不符合條件的承租人享受了公共租賃住房保障待遇，7戶不符合條件的廉租戶未及時(shí)退出實(shí)物配租保障，1196戶保障對(duì)象享受廉租住房滿三年后未按期復(fù)核。二是5003套已建成的保障性住房，因裝修、公建配套設(shè)施建設(shè)滯后等原因空置超過(guò)一年；30套公共租賃住房被違規(guī)出售，所得房款共計(jì)1429萬(wàn)元；4792套保障性住房未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記，或未及時(shí)變更產(chǎn)權(quán)歸屬；個(gè)別公共租賃住房項(xiàng)目租賃期限超規(guī)定年限。三是72戶廉租對(duì)象補(bǔ)貼資金存在現(xiàn)金發(fā)放或直接發(fā)放給享受對(duì)象等問(wèn)題，金額共計(jì)64萬(wàn)元；416戶廉租住房家庭、97戶公共租賃住房家庭欠繳租金共計(jì)56萬(wàn)元。
3.部分項(xiàng)目建設(shè)程序和內(nèi)容不合規(guī)。一是5個(gè)項(xiàng)目在未獲得立項(xiàng)批準(zhǔn)、未辦理施工或規(guī)劃許可的情況下就開(kāi)工建設(shè)；個(gè)別項(xiàng)目部分施工內(nèi)容，未經(jīng)招標(biāo)直接確定供應(yīng)商和施工單位，或直接指定分包工程的承包人，涉及合同金額共計(jì)970萬(wàn)元。二是個(gè)別公共租賃住房項(xiàng)目中，共計(jì)有1067套房源超標(biāo)準(zhǔn)面積。8個(gè)項(xiàng)目的施工單位、分包單位或監(jiān)理人員缺乏相應(yīng)資質(zhì)，或項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量管理不到位。
此外，4個(gè)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目存在共計(jì)551萬(wàn)元轉(zhuǎn)包勞務(wù)費(fèi)支付依據(jù)不足、征收檔案資料管理不規(guī)范、征收補(bǔ)償資金未設(shè)專戶核算和監(jiān)管不到位等問(wèn)題。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求各級(jí)住房保障、發(fā)展改革、財(cái)政等相關(guān)部門進(jìn)一步加強(qiáng)資金監(jiān)管，合理控制保障性住房建設(shè)成本；各級(jí)住房保障部門應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)化被保障對(duì)象準(zhǔn)入、退出的審核、復(fù)核培訓(xùn)指導(dǎo)，加大項(xiàng)目日常運(yùn)營(yíng)的跟蹤監(jiān)管；各級(jí)建設(shè)管理、住房保障部門應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢查，督促建設(shè)單位嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，加強(qiáng)棚戶區(qū)改造項(xiàng)目的日常監(jiān)管，提高財(cái)務(wù)核算及基礎(chǔ)管理水平。
（二）住房公積金歸集、使用和管理的審計(jì)調(diào)查情況
2011年1月至2014年6月，本市歸集住房公積金(含補(bǔ)充住房公積金)共計(jì)2119.80億元，提取住房公積金共1119.68億元，發(fā)放貸款共計(jì)1632.74億元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市公積金管理中心在擴(kuò)大繳存人數(shù)、加強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)和平臺(tái)建設(shè)、完善制度保障資金安全等方面取得了一定的成效。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)：1.住房公積金與職工養(yǎng)老、醫(yī)療等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)信息未納入共享范圍。根據(jù)規(guī)定，住房公積金與職工養(yǎng)老、醫(yī)療等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)應(yīng)一致，但有14.35萬(wàn)人住房公積金繳費(fèi)基數(shù)小于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)，共涉及3.59萬(wàn)家單位。市公積金管理中心因執(zhí)法檢查人力限制以及未與社會(huì)保障部門形成繳費(fèi)基數(shù)信息共享機(jī)制，檢查覆蓋面仍較窄，2013年度重點(diǎn)檢查單位僅636家。
2.部分住房公積金個(gè)人購(gòu)房貸款發(fā)放不合規(guī)。一是有17筆貸款超限額發(fā)放，超過(guò)可貸限額共計(jì)169萬(wàn)元。二是有193筆貸款超年限發(fā)放，涉及貸款金額共計(jì)6620萬(wàn)元。三是抽查的25筆貸款中有5筆貸款的借款人與貸款受理時(shí)的主貸人或參貸人身份信息不符，涉及貸款金額共計(jì)197萬(wàn)元。
3.住房公積金管理信息系統(tǒng)不夠完善。根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)則，貸款受理審核和貸款發(fā)放記錄均應(yīng)有唯一的查詢號(hào)。2011年1月至2014年6月，151條貸款發(fā)放記錄無(wú)查詢號(hào)，108條貸款受理審核記錄查詢號(hào)存在重復(fù)。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求市公積金管理中心加強(qiáng)與相關(guān)主管部門協(xié)同合作，進(jìn)一步推進(jìn)數(shù)據(jù)信息共享；加強(qiáng)住房公積金貸款發(fā)放的審核和監(jiān)督，進(jìn)一步改進(jìn)和完善住房公積金管理信息系統(tǒng)。
（三）市級(jí)財(cái)力補(bǔ)貼的大型居住社區(qū)外圍市政配套項(xiàng)目建設(shè)管理的審計(jì)調(diào)查情況
經(jīng)對(duì)本市2009年和2011年分別啟動(dòng)的大型居住社區(qū)外圍市政配套項(xiàng)目建設(shè)管理情況審計(jì)調(diào)查，截至2014年6月底，本市兩輪113個(gè)大居外圍市政配套項(xiàng)目，批準(zhǔn)概算投資共計(jì)354億元，計(jì)劃安排市級(jí)補(bǔ)貼資金共計(jì)122億元，已撥付112億元。結(jié)果表明，大居外圍市政配套項(xiàng)目建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)，社區(qū)居民居住環(huán)境不斷改善。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn):
1.部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后。因協(xié)議動(dòng)拆遷談判進(jìn)展緩慢、規(guī)劃紅線調(diào)整等原因，45個(gè)項(xiàng)目未能按計(jì)劃進(jìn)度推進(jìn)，占項(xiàng)目總數(shù)的39.8%，涉及批準(zhǔn)概算投資共計(jì)210.99億元，涉及計(jì)劃安排市級(jí)補(bǔ)貼資金共計(jì)74.28億元。
2.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不到位。42個(gè)已開(kāi)工項(xiàng)目施工手續(xù)不完善，主要由于動(dòng)拆遷未完成等原因，無(wú)法辦理建設(shè)用地、規(guī)劃、施工等相關(guān)證照，占已開(kāi)工項(xiàng)目總數(shù)的45.7%。6個(gè)項(xiàng)目違規(guī)分包，合同金額共計(jì)1.92億元。有22個(gè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)材料的檢測(cè)、進(jìn)場(chǎng)審核等環(huán)節(jié)管理不到位、操作不規(guī)范。有19個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)理、施工、特種作業(yè)人員資質(zhì)不符合要求或主要管理人員到位率低。有13個(gè)項(xiàng)目在關(guān)鍵工序驗(yàn)收、專項(xiàng)方案論證、監(jiān)理通知單回復(fù)等現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量安全控制環(huán)節(jié)把關(guān)不嚴(yán)。
3.部分項(xiàng)目市級(jí)補(bǔ)貼資金沉淀較多。截至2014年6月底，6個(gè)區(qū)收到29個(gè)項(xiàng)目的市級(jí)補(bǔ)貼資金共計(jì)27.66億元，實(shí)際下?lián)?3.48億元。上述項(xiàng)目已發(fā)生投資支出共計(jì)46.25億元，其中20.34億元來(lái)源于項(xiàng)目貸款。市級(jí)補(bǔ)貼資金使用效率不高。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求市建設(shè)管理委進(jìn)一步加大市級(jí)層面對(duì)大居外圍市政配套項(xiàng)目建設(shè)的推進(jìn)協(xié)調(diào)力度，區(qū)級(jí)主管部門采取措施做好動(dòng)遷騰地等項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作，確保項(xiàng)目進(jìn)度；市、區(qū)兩級(jí)建設(shè)主管部門進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)、承發(fā)包、現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量安全、補(bǔ)貼資金使用的監(jiān)管，規(guī)范資金撥付流程，提高資金使用效率。
六、資源環(huán)境審計(jì)調(diào)查情況
經(jīng)對(duì)本市公共建筑節(jié)能有關(guān)政策法規(guī)貫徹落實(shí)情況以及專項(xiàng)資金補(bǔ)貼管理和使用績(jī)效情況審計(jì)調(diào)查，抽查了2011年至2013年享受財(cái)政補(bǔ)貼的236個(gè)公共建筑節(jié)能示范項(xiàng)目，涉及補(bǔ)貼資金共計(jì)1.02億元，占補(bǔ)貼資金總額的76.1%。結(jié)果表明，本市基本建成了全市大型建筑能耗監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)平臺(tái)，數(shù)據(jù)化管理、規(guī)范化管理工作水平得到提升，公共建筑節(jié)能財(cái)政補(bǔ)貼資金使用基本規(guī)范。但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)：
1.公共建筑節(jié)能制度和政策執(zhí)行不到位，有關(guān)部門無(wú)法全面掌握納入監(jiān)控范圍單位的能耗情況。一是2013年納入能耗統(tǒng)計(jì)范圍的270家事業(yè)單位中，有119家未按制度規(guī)定上報(bào)年度能耗統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，占總數(shù)的44.1%。二是全市已建成區(qū)級(jí)能耗監(jiān)測(cè)平臺(tái)的16個(gè)區(qū)，有162幢公共建筑的數(shù)據(jù)上傳至區(qū)級(jí)平臺(tái)后，未上傳至市級(jí)平臺(tái)；抽查已聯(lián)網(wǎng)的452幢建筑2013年12月31日向市級(jí)平臺(tái)上傳數(shù)據(jù)情況，其中有21幢至少有1年以上無(wú)上傳數(shù)據(jù)。三是截至2014年末，506幢公共建筑未按要求安裝用能分項(xiàng)計(jì)量裝置，占應(yīng)安裝建筑總數(shù)的28.4%。
2.部分專項(xiàng)資金補(bǔ)貼項(xiàng)目審核和管理不夠嚴(yán)格。一是13個(gè)建筑節(jié)能示范項(xiàng)目應(yīng)于2012年底前竣工，其中5個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃實(shí)施或竣工，涉及補(bǔ)貼資金共計(jì)586萬(wàn)元；8個(gè)項(xiàng)目竣工后至今未驗(yàn)收，涉及補(bǔ)貼資金共計(jì)1128萬(wàn)元。二是有39個(gè)項(xiàng)目在申報(bào)主體、上報(bào)面積、竣工日期等方面不符合補(bǔ)貼條件，占抽查項(xiàng)目總數(shù)的16.5%；涉及專項(xiàng)補(bǔ)貼資金共計(jì)1684萬(wàn)元，占抽查項(xiàng)目補(bǔ)貼資金總額的16.6%。
對(duì)上述問(wèn)題，市政府要求市機(jī)管局會(huì)同有關(guān)主管部門進(jìn)一步加大監(jiān)督檢查力度，推動(dòng)本市公共建筑節(jié)能有關(guān)法規(guī)和政策規(guī)定的執(zhí)行，強(qiáng)化考核評(píng)價(jià)工作；市建設(shè)管理委會(huì)同市相關(guān)行業(yè)主管部門及各有關(guān)區(qū)縣政府，抓緊推進(jìn)大型公共建筑能耗監(jiān)測(cè)系統(tǒng)建設(shè)工作，加強(qiáng)對(duì)能耗數(shù)據(jù)傳輸?shù)谋O(jiān)管，確保監(jiān)測(cè)平臺(tái)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠；市建設(shè)管理委等主管部門加強(qiáng)建筑節(jié)能財(cái)政補(bǔ)貼資金申報(bào)項(xiàng)目審核，督促相關(guān)項(xiàng)目盡快竣工或辦理竣工驗(yàn)收等手續(xù)。
七、重點(diǎn)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況
（一）對(duì)口支援新疆喀什4縣發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況
2015年，市審計(jì)局繼續(xù)對(duì)本市對(duì)口支援新疆喀什地區(qū)莎車、澤普、葉城、巴楚4縣發(fā)展資金管理和項(xiàng)目組織實(shí)施情況開(kāi)展跟蹤審計(jì)。截至2015年4月20日，本市計(jì)劃安排援疆資金累計(jì)92.34億元，市對(duì)口支援新疆工作前方指揮部實(shí)際收到92.34億元，累計(jì)下?lián)?8.44億元。審計(jì)結(jié)果表明，前方指揮部以第二次中央新疆工作座談會(huì)精神為指導(dǎo)，進(jìn)一步完善工作機(jī)制和規(guī)范援疆資金管理，突出就業(yè)、衛(wèi)生、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、教育和文化交流、基層基礎(chǔ)等工作重點(diǎn)，扎實(shí)推進(jìn)各項(xiàng)援疆工作。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：1.有4個(gè)“交鑰匙”項(xiàng)目按進(jìn)度完成存在一定壓力。項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位應(yīng)于2014年11月底完成的施工設(shè)計(jì)圖紙尚未全部完成；玻璃幕墻系統(tǒng)、消防、強(qiáng)電等專業(yè)分包工程尚未確定實(shí)施單位，影響項(xiàng)目施工準(zhǔn)備。
2.有7個(gè)“交支票”項(xiàng)目實(shí)施不夠規(guī)范。一是有4個(gè)項(xiàng)目的就業(yè)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)或自主創(chuàng)業(yè)補(bǔ)貼對(duì)象與規(guī)定不一致。二是3個(gè)項(xiàng)目進(jìn)度略有滯后，其中2個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃實(shí)施完成，1個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理結(jié)算。
（二）上海國(guó)際旅游度假區(qū)核心區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況
截至2014年12月底，上海國(guó)際旅游度假區(qū)核心區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目共13個(gè)，計(jì)劃總投資共計(jì)72.05億元，實(shí)際已到位資金30.6億元，已完成投資25.98億元。審計(jì)結(jié)果表明，核心區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目管理基本規(guī)范，推進(jìn)總體有序。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：1個(gè)項(xiàng)目部分施工內(nèi)容發(fā)生變更，但在實(shí)施前未進(jìn)行方案優(yōu)化和費(fèi)用測(cè)算；1個(gè)項(xiàng)目簽證單報(bào)送環(huán)節(jié)的管理不夠到位，23份簽證單未得到及時(shí)審核，涉及費(fèi)用共計(jì)203萬(wàn)元；1個(gè)項(xiàng)目對(duì)投資監(jiān)理的審核意見(jiàn)反饋不夠及時(shí)，涉及的207萬(wàn)元相關(guān)費(fèi)用未能及時(shí)進(jìn)行投資控制分析。
（三）本市城市軌道交通規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況
經(jīng)對(duì)7個(gè)軌道交通建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施情況跟蹤審計(jì)，截至2014年末，7個(gè)項(xiàng)目累計(jì)完成投資686.43億元，占批準(zhǔn)投資的62.6%。審計(jì)結(jié)果表明，項(xiàng)目建設(shè)程序基本遵守國(guó)家法律。
「標(biāo)簽: 預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告」
